主观题

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某企业为增值税一般纳税人,购入乙材料100吨,取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为34 000元。另发生运杂费6 000元,装卸费2 000元,途中保险费1 600元。乙材料运抵企业后,实际入库数量为96吨,运输途中发生合理损耗4吨。该乙材料的实际成本为()元。

A.243 600

B.243 180

C. 209 600

D.201 600

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某涂料厂系增值税一般纳税人,2007年8月份发生下列经济业务:

(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额17000元,专用发票8月份已通过税务机关认证;

(2)在购货过程中支付运输费2400元,其中:运费1950元,建设资金50元,装卸费.保险费等杂费400元,已取得运输部门开具的运费发票;

(3)销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为150000元;

(4)在销售甲种涂料同时收取包装物押金29250元,并单独设账核算;

(5)无法退还的逾期包装物押金23400,已入账核算;

(6)为粉刷办公室,从成品库领用甲种涂料20桶,按成本价转账核算,甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

要求:根据以上资料,请按照税法的有关规定,分别列式计算涂料厂本期的进项税额.销项税额和应纳的增值税税额。

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